代扣代缴个人所得税的会计分录如何做【精彩3篇】
代扣代缴个人所得税的会计分录如何做 篇一
在现代社会中，个人所得税是一项重要的税收，对于企业来说，代扣代缴个人所得税是一项必要的责任和义务。那么，如何正确地进行代扣代缴个人所得税的会计分录呢？
首先，我们需要了解代扣代缴个人所得税的基本概念和规定。根据《中华人民共和国个人所得税法》和相关法规，企业应根据员工的工资、薪金所得、劳务报酬等支付项目，按照一定比例代扣代缴个人所得税，并及时缴纳给税务机关。
在进行会计分录时，我们需要根据实际情况进行调整和确定。以下是一个常见的代扣代缴个人所得税的会计分录示例：
1. 当企业发放工资时，需要扣除个人所得税：
借：工资支出
贷：应付个人所得税
2. 当企业向税务机关缴纳个人所得税时：
借：应付个人所得税
贷：银行存款
在进行会计分录时，需要注意以下几点：
1. 根据实际情况确定税率和计算个人所得税金额。税率根据个人所得税法规定，根据员工的应纳税所得额和适用税率进行计算。
2. 会计分录需要按照凭证的形式进行记录，并保存相关凭证和票据，以备查验。
3. 会计分录需要及时进行，确保个人所得税的代扣代缴工作及时完成。
除了基本的代扣代缴个人所得税的会计分录，还需要注意以下几点：
1. 个人所得税的代扣代缴工作应当严格按照法律规定进行，不得私自调整税率或逃避缴税责任。
2. 企业应当建立健全个人所得税的代扣代缴制度，并定期进行内部审计和监督，确保代扣代缴工作的合规性和正确性。
总之，代扣代缴个人所得税是企业的法定义务，正确的会计分录是保证代扣代缴工作正确进行的基础。企业应当依法依规进行代扣代缴个人所得税的会计处理，并确保相关凭证和记录的准确性和完整性。只有这样，才能保证企业的合规性和税收的正常缴纳。
代扣代缴个人所得税的会计分录如何做 篇二
随着个人所得税制度的改革和完善，代扣代缴个人所得税已成为企业的法定责任和义务。如何正确地进行代扣代缴个人所得税的会计分录呢？下面将介绍一些常见的会计分录方法和注意事项。
首先，代扣代缴个人所得税的会计分录应根据员工的工资、薪金所得、劳务报酬等支付项目进行调整和确定。以下是一个常见的代扣代缴个人所得税的会计分录示例：
1. 当企业发放工资时，需要扣除个人所得税：
借：工资支出
贷：应付个人所得税
2. 当企业向税务机关缴纳个人所得税时：
借：应付个人所得税
贷：银行存款
在进行会计分录时，需要注意以下几点：
1. 根据实际情况确定税率和计算个人所得税金额。税率根据个人所得税法规定，根据员工的应纳税所得额和适用税率进行计算。
2. 会计分录需要按照凭证的形式进行记录，并保存相关凭证和票据，以备查验。
3. 会计分录需要及时进行，确保个人所得税的代扣代缴工作及时完成。
除了基本的代扣代缴个人所得税的会计分录，还需要注意以下几点：
1. 个人所得税的代扣代缴工作应当严格按照法律规定进行，不得私自调整税率或逃避缴税责任。
2. 企业应当建立健全个人所得税的代扣代缴制度，并定期进行内部审计和监督，确保代扣代缴工作的合规性和正确性。
总之，代扣代缴个人所得税是企业的法定义务，正确的会计分录是保证代扣代缴工作正确进行的基础。企业应当依法依规进行代扣代缴个人所得税的会计处理，并确保相关凭证和记录的准确性和完整性。只有这样，才能保证企业的合规性和税收的正常缴纳。
代扣代缴个人所得税的会计分录如何做 篇三
代扣代缴个人所得税的会计分录如何做
2、雇主为雇员定额负担部分税款
(1)计算方法
应纳税所得额=雇员取得的工资+雇主代雇员负担的税款-费用扣除标准
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
例3：承例1，假设企业为王力定额负担个人所得税300元。王力应缴纳个人所得税的计算过程如下：
应纳税额=(5500+300-2000)×15%-125=570-125=445(元)，其中雇主负担300元，雇员负担145元。
(2)账务处理
①计提应付职工薪酬时
借：生产成本等 5500
贷：应付职工薪酬5500
②计提代付个人所得税时
借：营业外支出 300
贷：应付职工薪酬300
③支付职工薪酬时
借：应付职工薪酬5800
贷：现金或银行存款 5355
应交税费——应交个人所得税 445
④缴纳个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税 445
贷：银行存款445
二、支付劳务报酬代扣代缴个税
(一)由纳税人自己负担税款
1、计算方法
劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：
(1)每次收入未超过4000元
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(每次收入额-800元)×20%
(2)每次收入在4000元以上
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×(1-20%)×20%
(3)每次应税劳务报酬所得超过20000元
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数
例4：王某受聘担任某公司兼职业务员，2008年3月6日为该公司介绍一笔销售业务，按照合同约定，该公司一次性支付王某介绍服务费60000元，个人所得税由王某自己负担。王某取得劳务收入应缴纳个人所得税的计算过程如下：
根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：
应纳税所得额=60000×(1-20%)=48000(元)
应纳税额=48000×30%-2000=12400元
2、账务处理
劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的所得;工资、薪金所得则是个人从事非独立劳动，从所在单位领取的报酬。根据例4的计算结果，该公司应作如下账务处理：
(1)支付劳务报酬并代扣个人所得税时
借：销售费用 60000
贷：现金或银行存款 47600
应交税费——应交个人所得税 12400
(2)代缴个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税 12400
贷：银行存款12400
(二)由扣缴义务人代付税款
1、计算方法
如果单位或个人为纳税人代付税款的，应当将单位或个人支付给纳税人的不含税支付额(或称纳税人取得
(1)不含税收入额未超过3360元
应纳税所得额=(不含税收入额-800)&pide;(1-税率)
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
(2)不含税收入额超过3360元
应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数)×(1-20%)]&pide;[1-税率×(1-20%)]
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
上述应纳税所得额公式中的“税率”，是指不含税劳务报酬收入所对应的税率;应纳税额公式中的“适用税率”，是指应纳税所得额按含税级距所对应的税率。
例5：假设例4劳务合同约定，与其报酬相关的个人所得税由该公司负担，则该公司一次性支付王某劳务报酬60000元属于不含税支付额，应先换算为应纳税所得额，再按规定计算应代付的个人所得税款。
根据不含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：
应纳税所得额=[(60000-7000)×(1-20%)]&pide;[1-40%×(1-20%)]=42400&pide;[1-32%]=62352.94(元)
应纳税额=62352.94×40%-7000=24941.18-7000=17941.18(元)
2、账务处理
根据上述例5的计算结果，该公司应作如下账务处理：
(1)支付劳务报酬并代扣个人所得税时
借：销售费用 60000
营业外支出17941.18
贷：现金或银行存款60000
应交税费——应交个人所得税 17941.18
(2)代缴个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税 17941.18
贷：银行存款 17941.18
