企业财务内控制度之现金管理制度【精简3篇】

企业财务内控制度之现金管理制度 篇一

现金是企业流动资金的重要组成部分，对于企业的正常运营和发展具有重要的作用。而企业财务内控制度中的现金管理制度，就是为了保证企业现金的安全性、合理性和高效性，从而实现企业财务管理的有效性和规范性。

首先，现金管理制度在企业财务内控制度中的重要性不可忽视。现金管理制度是企业财务内控制度的重要组成部分，它能够规范企业现金的收支、使用和监督等方面的活动，从而确保企业现金的安全性和合理性。同时，现金管理制度还能够提高企业现金的使用效率，减少现金的浪费和滞留，确保企业现金的高效流转。

其次，现金管理制度在企业财务内控制度中的内容是多样的。现金管理制度包括现金收款、现金支付、现金存储、现金调拨和现金核算等方面的内容。其中，现金收款环节需要明确企业的收款流程和收款人员的权限，确保收款的真实性和准确性；现金支付环节需要明确企业的支付流程和支付人员的权限，确保支付的合法性和准确性；现金存储环节需要明确企业的现金存储地点和存储方式，确保现金的安全性和保管的责任；现金调拨环节需要明确企业的调拨流程和调拨人员的权限，确保调拨的合理性和准确性；现金核算环节需要明确企业的核算方法和核算人员的权限，确保核算的准确性和规范性。

最后，现金管理制度在企业财务内控制度中的实施需要全员参与。现金管理制度不仅仅是财务部门的事情，而是全员参与的事情。每个员工都应该遵守现金管理制度的规定，严格按照制度的要求进行现金的收支和使用，不得擅自挪用和浪费现金。同时，企业应该加强对员工的培训和监督，提高员工遵守现金管理制度的意识和能力。

综上所述，企业财务内控制度中的现金管理制度是保障企业财务安全和高效运作的重要手段。企业应该充分认识到现金管理制度的重要性，完善现金管理制度的内容，加强对现金管理制度的实施和监督，确保企业现金的安全性、合理性和高效性。同时，企业还应该加强对员工的培训和监督，提高员工遵守现金管理制度的意识和能力，共同保障企业财务内控制度的有效性和规范性。

企业财务内控制度之现金管理制度 篇二

现金管理是企业财务管理中的一个重要环节，对企业的经营活动和生存发展具有重要的影响。企业财务内控制度中的现金管理制度，旨在规范企业现金的收支、使用和管理，提高现金的安全性、合理性和高效性，保障企业财务管理的有效性和规范性。

首先，现金管理制度的主要目标是确保企业现金的安全性。现金是企业最重要的资产之一，对企业的经营活动起着至关重要的作用。因此，企业必须建立健全的现金管理制度，加强对现金的保管和使用的监督，防止现金的丢失、损毁和挪用等风险。现金管理制度应明确现金的保管责任和权限，规定现金的存放地点和存放方式，建立现金的日常清点和盘存制度，确保现金的安全性。

其次，现金管理制度的另一个目标是确保企业现金的合理使用。现金是企业运营的血液，必须合理使用才能更好地支持企业的经营活动。现金管理制度应明确现金的使用权限和用途，规定现金的支付流程和支付方式，确保现金的使用符合企业的经营需要和财务计划，并且符合相关法律法规的规定。同时，现金管理制度还应建立现金使用的审批和核对制度，加强对现金使用的监督和控制，防止现金的滥用和浪费。

最后，现金管理制度的另一个目标是提高企业现金的高效性。现金的高效使用和流转对企业的经营活动具有重要的意义。现金管理制度应明确现金的调拨流程和调拨方式，规定现金的流动规则和手续，建立现金的周转和结算制度，确保现金的流转快捷、准确和高效。同时，现金管理制度还应建立现金的核算和监控制度，及时掌握企业现金的动态和使用情况，为企业的决策提供准确的财务信息和依据。

综上所述，企业财务内控制度中的现金管理制度对于企业的财务管理具有重要的意义。企业应该充分认识到现金管理制度的重要性，完善现金管理制度的内容，加强对现金管理制度的实施和监督，确保企业现金的安全性、合理性和高效性。同时，企业还应加强对员工的培训和监督，提高员工遵守现金管理制度的意识和能力，共同保障企业财务内控制度的有效性和规范性。

企业财务内控制度之现金管理制度 篇三

企业财务内控制度之现金管理制度

示例：

一、 支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，经总经理审批签字，出纳方可签发。

二、 建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。

三、 签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额）。不得开空头或远期支票.

四、 为减少现金流量，本公司规定，凡支出1000元以上，尽量使用转帐支票。10000元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票.

五、 支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。

六、 未经总经理同意,借用人不得改变支票用途。

七、 领取支票用于项目用途的，需按预算规定支出。

八、 领取支票后，凭正式发票，经总经理审批后，出纳方可办理报销手续。

九、 支票报销，须在开出支票后3日内报销。如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖“转帐付讫”戳记。

十、 领支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支票。

其他货币资金的管理

1、 外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。财务部门应建立明细分类账和台账，确定

2、 业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理结算时，须提出申请报告，附上项目或购物清单，经业务部门主管签字后，报财务负责人、总经理（总裁）签字批准后，方可交财务部门办理。

3、 业务部门在使用外埠存款中，必须按计划项目掌握使用，并将使用情况清单和原始票据寄回财务部。该项业务处理完毕，应将结余外埠存款与财务部门核对或及时汇回，不得挪作他用。

外币业务管理。（注：外币系指人民币以外的其他国家和地区的货币）

1、 业务部门发生的外币业务包括商品产品购销、设备及材料物资购销、往来结算、市场购入及外商投资等收入、支出的外币以及兑换外币业务，均属外币业务管理范围。

2、 外币业务由财务部门统一归口管理。财务部门应确定专人建立外币现金和外币银行存款等明细账，作好日常的外币登记、保管和核算工作。在外币收支的记账过程中，应采用双重记账办法，即用记账本位币——人民币登记外币折合人民币金额的同时，还要在备注栏（或说明栏）登记相应的外币金额。

3、 收汇和付汇应当按照国家关于出口收汇核销管理和进口付汇核销管理的规定办理核销手续。

4、 外汇收入的保留、使用按国家外汇管理局的规定执行，必须先收后付或先付后收，不得以收代支。

5、 收汇和付

一、内部现金管理制度

1.钱账分管制

钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,出纳人员编制现金日报表。

2.现金开支审批制

现金开支审批制包括以下几个方面:

(1)现金开支范围

各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围。如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费,收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

(2)制定各种报销凭证,规定报销手续和办法

一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款。

(3)确定各种现金支出的审批权限

各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。

3.日清月结制度

出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重点数核对相符。它包括以下几点:

(1)清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的内

容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。

(2)登记和清理日记账

将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。

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