会计核算工作流程【精选3篇】
会计核算工作流程 篇一
会计核算工作是企业管理中非常重要的一部分，它涉及到企业的财务数据的记录、汇总和报告等工作。会计核算工作流程是指按照一定的程序和步骤进行财务数据的处理和报告的过程。下面将介绍一下会计核算工作的基本流程。
第一步是凭证的登记。凭证是会计核算的基础，它是用来记录和证明企业经济活动的凭据。凭证的登记是指将凭证上的各项数据按照一定的格式记录在会计账簿上。登记凭证时，需要注意凭证的编号、日期、摘要、金额等内容的正确性和完整性。
第二步是账簿的填制。账簿是记录企业财务数据的簿册，它包括总账、明细账、日记账等。根据凭证的登记情况，会计人员需要将凭证上的数据按照一定的分类和顺序填写到相应的账簿上。填制账簿时，需要注意分类的准确性和账簿的平衡性。
第三步是账簿的核对。核对账簿是为了保证账簿的准确性和完整性。会计人员需要逐笔核对凭证的登记情况和账簿的填制情况，确保数据的一致性和正确性。如果发现错误或漏项，需要及时进行更正和补充。
第四步是财务报表的编制。财务报表是对企业财务状况和经营成果进行总结和反映的重要工具。根据账簿的数据，会计人员需要按照一定的规定和要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。编制财务报表时，需要遵循会计准则和政府的相关规定。
第五步是财务报表的审核。财务报表的审核是为了保证报表的真实性和可靠性。会计人员需要对编制好的财务报表进行逐项审核，确保数据的准确性和合规性。如果发现错误或不符合规定的情况，需要及时进行更正和调整。
第六步是财务报表的报送。财务报表的报送是将编制好的报表提交给相关的机构和部门。会计人员需要按照规定的时间和要求将财务报表进行报送，以满足企业的内外部信息需求。
以上是会计核算工作的基本流程。通过严格按照流程进行工作，可以保证财务数据的准确性和真实性，为企业的决策和管理提供可靠的依据。
会计核算工作流程 篇二
会计核算工作是企业管理中至关重要的一环，它涉及到财务数据的收集、分类、处理和报告等环节。会计核算工作流程是指按照一定的规定和程序进行财务数据的记录和汇总的过程。下面将介绍一下会计核算工作的具体流程。
第一步是凭证的收集和审核。凭证是会计核算的依据，它是记录和证明企业经济活动的重要证据。会计人员需要收集和审核各种凭证，包括发票、收据、银行对账单等。在审核凭证时，需要检查凭证的真实性和合规性，确保凭证的有效性和可靠性。
第二步是凭证的登记和分类。凭证的登记是将凭证上的各项数据按照一定的格式和要求记录在会计账簿上。登记凭证时，需要将凭证的编号、日期、摘要、金额等内容正确地填写到相应的账簿上。同时，还需要按照凭证的性质和类别进行分类，方便后续的处理和分析。
第三步是账簿的填制和核对。账簿是会计核算的主要工具，它记录了企业各项财务数据的变动情况。会计人员需要按照凭证的登记情况和分类要求，将数据填写到相应的账簿上。填制账簿时，需要保证账簿的平衡性和准确性。同时，还需要逐笔核对账簿的填制情况，确保数据的一致性和正确性。
第四步是财务报表的编制和审核。财务报表是对企业财务状况和经营成果进行总结和反映的重要工具。会计人员需要按照一定的规定和要求，根据账簿的数据编制财务报表。编制财务报表时，需要遵循会计准则和政府的相关规定。同时，还需要对编制好的财务报表进行审核，确保数据的准确性和合规性。
第五步是财务报表的报送和分析。财务报表的报送是将编制好的报表提交给相关的机构和部门。会计人员需要按照规定的时间和要求将财务报表进行报送，以满足企业的内外部信息需求。同时，还需要对财务报表进行分析，了解企业的财务状况和经营成果，为企业的决策和管理提供参考依据。
以上是会计核算工作的具体流程。通过严格按照流程进行工作，可以保证财务数据的准确性和完整性，为企业的决策和管理提供可靠的依据。同时，还可以提高会计工作的效率和质量，为企业的发展和壮大提供支持。
会计核算工作流程 篇三
会计核算工作流程
一、 出纳岗工作流程
出纳岗设经营出纳和电费出纳两个岗位，经营出纳负责经营收支涉及的现金、银行存款的出纳工作;电费出纳负责电费资金收入及上缴的出纳工作。
(一)经营出纳岗工作流程
1、现金收付
1)、收现
根据营销部门开具的收据(发票)收款——→检查收据(发票)开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资岗(水电费、代收款项)
生产费用岗(其他应收款)
销售核算岗(电费)
材料核算岗(材料款)
注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
(2)随工资发放时代收代扣的款项，开具收据，可以没有交款人签字。
2)、付现
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金日记账——→将记账凭证及时传主管岗复核
3)、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时注意保密，确保资金安全。
4)、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
(二)银行存款收付
1)、银收
1、 整理从银行(除电费专户外)取得的进帐单
二、费用岗工作流程
(一)生产经营费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超预算额度，可拒绝报销)——→编制记账凭证
借：生产费用—相关明细科目(部门专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗——→出纳审核支付金额正确、核对借款金额扣款正确后付款——→核对系统现金(银行存款)日记账——→出纳在凭证上签字——→凭证传回专责会计——→传主管岗位复核——→传档案管理装订归档
不涉及现金的凭证传主管岗复核——→传档案管理装订归档
注：(1)非工资性费用支出原则上必须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
(3)费用审核依据《红河供电局业务招待费管理办法》、《红河供电局差旅费、会议费等报销规定》、《云南电网公司红河供电局资金审批及支付管理办法(试行)》等。
审核要点有：购买低耗品或劳保物资等必须有详细的明细清单(一般情况下应取得实时电脑小票清单，而不是手写清单)，明细清单应加盖供应商的发票专用章;预算内费用须核对相应的经批复的部门预算项目;预算内费用在授权范围内经部门负责人、经办人签字、财务部主任审批;预算外费用须有局长批示;业务招待费必须有经审批的接待登记单，登记单内容必须完整，不得漏填、简填，接待登记单作为凭证附件入账;差旅费报销必须有出差派遣单、审批后的行程安排表，并作为凭证附件入账;会议费必须有会议通知，会议通知内容必须具备会议地点、会议时间、参会人员、会议内容。
(4)准确使用明细科目，正确选取专项。
(5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附费用岗开具的还款收据。
(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
(二)、办公用品、低耗品报销
(1)审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与明细清单一致——→审核是否有本部门物资管理人员的验收，并开具部门验收单、登记办公用品明细帐——→专责会计核对本部门预算(超预算拒绝报销)——→审核付款审批手续是否齐备——→编制记账凭证
借：生产费用---办公费(部门专项)
贷：银行存款或现金(其他应收款) ——→涉及现金的'凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗位复核——→传档案管理装订归档
注：(1)审核要点：是否有报销部门物资管理人员的验收，并开具部门验收单;是否附明细清单(一般应附实时开具的电脑小票)
(2)不定期抽查由部门登记的办公用品明细帐
(三)、修理费
(1)汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证
借：生产费用——修理费—相关明细科目(按部门)
贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗位复核——→传档案管理装订归档
注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
(2)零星维修
根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门，须部门负责人签字认可)——→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目
贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗位复核——→传档案管理装订归档
注：(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
(四)、赞助费
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核是否有受赠部门的签章——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：生产费用——宣传费—赞助费(部门专项)
贷：银行存款现金——→传出纳岗
(五)、研究开发费
审核上级部门立项批复的文件——→审核可研报告——&ra
借：生产费用——研究开发费(项目明细科目)
贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核——→传档案管理装订归档
注：(1)若已通过银行付出款项，应将支票存根与付款审批单匹配。
(六)、无形资产摊销
月末摊销无形资产——→编制记账凭证
借：生产费用——无形资产摊销
贷：无形资产 ——→传主管岗复核——→传档案管理装订归档
注：无形资产按 年摊销，每月摊销金额
(三)营销费用
1、审核月度资金计划
根据宣传部策划的广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核宣传部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报预委会审批
2、审核付款
(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→出纳岗付款
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
借：生产费用——→营销费
贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核
注：(1)首次付款时，需留存一份合同复印件。
(2)付款金额按资金审批管理权限审核批准。
(3)支付广告款时须凭发票，并审核第(4)项下列附件后方可办理，即编制凭证。发票、合同、付款审批单、银行付款凭证必须匹配。
(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
