年度公司审计报告【推荐4篇】

年度公司审计报告 篇一

随着现代经济的发展，企业的财务状况和经营情况对于投资者和各方利益相关者来说变得越来越重要。因此，年度公司审计报告成为了一种必要的工具，可以为投资者提供有关公司财务状况的准确和可靠的信息。

首先，在年度公司审计报告中，审计师会对公司的财务报表进行审查和验证。他们会仔细检查公司的资产负债表、利润表和现金流量表，以确保这些报表的准确性和可靠性。审计师还会对公司的会计政策和内部控制进行评估，以确保公司的财务报告符合相关的会计准则和法规。

其次，年度公司审计报告还会对公司的业绩进行评估。审计师会对公司的营业收入、净利润和现金流量等关键指标进行分析，以评估公司的经营状况和盈利能力。他们还会对公司的财务风险进行评估，以提供对公司未来发展的建议和预测。

此外，年度公司审计报告还会对公司的合规性进行审查。审计师会对公司的合规性事项进行评估，包括税务合规性、公司治理和内部控制等方面。他们会检查公司是否遵守相关的法规和规章，并提供对公司合规性的意见和建议。

最后，年度公司审计报告还会对公司的风险管理进行评估。审计师会评估公司的风险管理政策和程序，以确保公司能够有效地管理和控制风险。他们会对公司的风险暴露和应对措施进行分析，以提供对公司风险管理的意见和建议。

综上所述，年度公司审计报告是一份重要的文件，可以为投资者和各方利益相关者提供有关公司财务状况和经营情况的准确和可靠的信息。通过对公司的财务报表、业绩、合规性和风险管理等方面进行评估，审计师能够提供对公司未来发展的预测和建议，为投资者的决策提供参考依据。

年度公司审计报告 篇二

随着全球化和市场竞争的加剧，企业的财务信息透明度和可靠性变得越来越重要。年度公司审计报告作为一种重要的工具，对于投资者、债权人和其他利益相关者来说具有重要的意义。

首先，年度公司审计报告提供了对公司财务状况的准确和可靠的信息。审计师会对公司的财务报表进行审查和验证，确保这些报表的真实性和可靠性。他们会仔细检查公司的资产负债表、利润表和现金流量表，以确保这些报表准确地反映了公司的财务状况和经营情况。

其次，年度公司审计报告还可以提供对公司经营状况和盈利能力的评估。审计师会对公司的营业收入、净利润和现金流量等关键指标进行分析，以评估公司的经营状况和盈利能力。他们会对公司的财务风险进行评估，提供对公司未来发展的建议和预测。

此外，年度公司审计报告还可以评估公司的合规性。审计师会对公司的合规性事项进行审查，包括税务合规性、公司治理和内部控制等方面。他们会检查公司是否遵守相关的法规和规章，并提供对公司合规性的意见和建议。

最后，年度公司审计报告还可以评估公司的风险管理。审计师会评估公司的风险管理政策和程序，以确保公司能够有效地管理和控制风险。他们会对公司的风险暴露和应对措施进行分析，提供对公司风险管理的意见和建议。

综上所述，年度公司审计报告对于投资者、债权人和其他利益相关者来说具有重要的意义。通过对公司的财务状况、经营状况、合规性和风险管理等方面进行评估，审计师能够提供准确和可靠的信息，为利益相关者的决策提供参考依据。企业应该重视年度公司审计报告，不仅是为了满足监管要求，更是为了提高公司的透明度和信誉度。

年度公司审计报告 篇三

[篇2]

abc公司：

我们审计了后附的abc公司（以下简称abc公司）财务报表，包括200 年 月 日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。

中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国 二○○ 年 月 日

年度公司审计报告 篇四

一、 基本情况

公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。

公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。 此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照2015年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。

二、 审计中发现的问题

(一)货币资金循环

1、2015年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。

2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。

3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未

经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。

4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。

5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。

6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。

7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。

(二)销售与收款循环

1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况：

(1)均没有填写合同编号;

(2)有17份合同没有填写数量;

(3)按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。

(三)采购与付款循环

由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。

(四)生产循环

公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。

经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。

关于

辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。

材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。

经抽查盘点2015年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。

从2015年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次，2015年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从2015年与2015年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制 “以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。

采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。

这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。

(五)长期投资

截至2015年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，2003年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。

在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。

(六)固定资产

1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。

2、资产使用部门未明确固定资产责任人。

3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。

4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在2015年进行相应调整。